L'imposition à l'IR
Sachant que votre responsabilité est illimitée si vous créez une EI, nous vous conseillons d'opter pour l'EIRL en constituant un patrimoine d'affectation, dédié à votre activité professionnelle.
Votre responsabilité sera ainsi limitée à ce patrimoine professionnel en cas de faillite.
Tout aussi important, l'EIRL vous donne le choix entre IR et IS, contrairement à l'EI.
Notez que si vous optez pour l'IS vous avez jusqu'au 5ème exercice pour renoncer à l'option.
L'impôt sur le revenu s'applique à l'ensemble des bénéfices de votre entreprise.
Y compris la partie de bénéfices que vous réinvestissez dans votre atelier de menuiserie.
En effet, créer une entreprise individuelle équivaut à exercer votre activité en nom propre sans pouvoir distinguer les bénéfices de votre atelier avec la rémunération que vous vous versez.
Or, selon le volume de vos bénéfices, ceci peut devenir un obstacle à l'autofinancement de votre entreprise.
D'autre part, en optant pour la création d'une EIRL ou d'une EURL soumise à l'IR vous devez choisir entre le régime de la micro entreprise (micro BIC) ou le régime du réel.
À savoir que seul le régime réel vous permet :
> d'amortir vos investissements (votre fourgon, vos machines, votre outillage,...)
> de déduire vos dépenses professionnelles (charges réelles).
Autrement dit, votre loyer professionnel, vos frais de déplacements, l'électricité, Internet,...
En conséquence, le régime de la micro entreprise n'est pas à privilégier pour votre atelier de menuiserie.
Non obligatoire mais fortement recommandée, votre adhésion à un centre de gestion agréé (CGA) vous évite la majoration de 25 % appliquée sur les bénéfices.
Si vous créez à plusieurs une société (SARL ou SAS) et que vous optez pour l'IR, chaque associé sera imposé personnellement sur sa quote part de bénéfices, proportionnellement donc au montant de son apport au capital social.
L'imposition à l'IS
Créer une EURL ou une SASU est certes plus formel, plus onéreux à la création et contraignant, mais vous limitez ainsi votre responsabilité au montant de votre apport au capital.
D'autre part, vous pourrez accueillir un associé ultérieurement, si l'opportunité se présentait.
En choisissant l'IS vous faites supporter l'imposition des bénéfices sur votre société.
Vous-même êtes imposé sur la rémunération que vous vous versez, dans la catégorie des traitements et salaires.
D'ailleurs, elle est déductible du résultat imposable de votre société.
Contrairement au barème progressif de l'IR qui peut atteindre 45%, l'IS est au taux normal de 26.5% en 2021.
Et passera à 25 % en 2022.
Les 38 120 premiers euros de bénéfices sont imposés au taux réduit de 15% si votre chiffre d'affaires n'excède pas 10 millions d'euros et que le capital est libéré.
À savoir que vous pouvez opter pour l'IR au démarrage de votre activité jusqu'à 5 ans.
L'option n'étant pas renouvelable.
Quoiqu'il en soit, n'hésitez pas à vous entourer d'un expert-comptable.
Il a les compétences et l'expérience nécessaires pour vous permettre de faire les meilleurs choix fiscaux.